Податкова ставка (rate of tax) – величина податку одиницю оподаткування. Визначає частину доходу, що забирається до бюджету. Податкова ставка є величину податкових нарахувань на одиницю виміру податкової бази.
За методом встановлення виділяють ставки:
- тверді – Встановлюються в абсолютній сумі на одиницю оподаткування незалежно від розмірів доходу (застосовуються зазвичай при оподаткуванні реальними податками земельних ділянок, будинків і т.п.);
- відсоткові (податкові квоти) – Виражаються у відсотках від одиниці оподаткування, характерні для оподаткування прибутку та доходів.
По відношенню до динаміки зростання об’єкта податку розрізняють ставки:
- пропорційні – діють у однаковому відсотку до об’єкта податку без урахування доходу;
- прогресивні – Зростають у міру зростання оподатковуваного доходу;
- регресивні – зменшуються зі зростанням доходу.
За змістом виділяють ставки:
- маржинальні (безпосередньо зазначені в нормативному акті про податок та застосовувані до окремих частин доходу – розрядів або маржів);
- фактичні (Визначаються як ставлення сплаченого податку до податкової бази);
- економічні (Визначаються як відношення сплаченого податку до всього отриманого доходу).
Податкові ставки можуть бути єдиними всім платників податків чи диференційованими. Диференційовані податкові ставки встановлюються податковим законодавством у межах певних норм з різних підстав:
- розбіжностям у матеріально-майновому чи соціальному становищі платників;
- особливим заслугам перед державою;
- організаційно-правових форм діяльності та ін.
Диференціація податкових ставок може сприяти підтримці розвитку окремих виробництв, промислів, регіонів, переливу капіталів за сферами діяльності, залученню іноземних капіталів в економіку, досягненню інших фінансово-економічних та соціальних результатів.
Система законодавчо встановлених змінюваних податкових ставок є механізм ставок, що є одним із інструментів податкового регулювання та перерозподілу доходів усередині суспільства з метою стабілізації економіки та реалізації податкової політики держави.
