Операційна діяльність банку

Операційна діяльність банку (Bank Operating Activities) –

1. Основна діяльність банку, що приносить дохід, а також інші види діяльності, які не є інвестиційними чи фінансовими.
2. Сукупність технологічних процесів, пов’язаних з документуванням інформації з операцій банку, проведенням їх реєстрації у відповідних регістрах, перевіркою, вирівнюванням та здійсненням контролю за операційними ризиками.

Основними завданнями операційної діяльності банку є:

• розподіл обов’язків та повноважень щодо здійснення та належного документування всіх операцій;
• своєчасне, повне та достовірне відображення операцій у регістрах бухгалтерського обліку;
• накопичення та зберігання докладної інформації про всі операції;
• захист активів банку від потенційних збитків, визначення потенційних операційних ризиків та управління ними;
• встановлення лімітів для здійснення окремих операцій;
• створення адекватної системи внутрішнього контролю.

Усі банківські операції оформляються відповідними документами, що засвідчують здійснення операції та підтверджують її законність. Під банківською документацією розуміють сукупність документів, які банки використовують для відображення своїх операцій у бухгалтерському обліку. Банківський документ – письмове розпорядження клієнта або відповідального працівника банку на проведення грошово-розрахункової чи іншої операції у банку. Підставою для бухгалтерського обліку операцій банку є первинні документи, які фіксують факти цих операцій. Первинні документи складаються під час здійснення операції у паперовій формі або у вигляді електронних записів.

Банківські документи за окремими ознаками класифікують так:

1. за місцем складання:
   • внутрішні (оформлені у банку);
   • зовнішні (отримані від клієнтів та інших установ банків);
2. по призначенню:
   • розпорядчі, що містять дозвіл на виконання операції;
   • виконавчі;
3. за змістом:
   • грошові;
   • меморіальні;
   • інші;
4. за об’ємом:
   • прості;
   • зведені.

Операції банку здійснюються протягом операційного дня, що складається:

• з операційного часу;
• часу завершення технологічного оброблення облікової інформації з обов’язковим формуванням оборотно-сальдового балансу, регістрів аналітичного обліку та інших регістрів за операціями, що здійснюються з використанням відповідного програмного забезпечення.

З метою упорядкування операційної діяльності кожен банк самостійно встановлює правила документообігу.

При складанні правил документообігу слід враховувати:

• що операції банку мають бути зареєстровані та відображені у день їх вчинення, або на наступний робочий день, якщо угода вчинена після закінчення операційного дня (часу) банку, або у вихідні чи святкові дні;
• порядок формування первинних документів, відображення інформації в облікових регістрах та проведення контролю банк визначає самостійно з урахуванням вимог нормативно-правових актів Національного банку та умов договорів між банком та клієнтом;
• документообіг та строк виконання документів за внутрішньобанківськими операціями визначається згідно з внутрішнім розпорядком з урахуванням вимог законодавства України;
• документи на проведення безготівкових розрахунків, на отримання та видачу готівки та здійснення валютних операцій складаються та надаються згідно з відповідними нормативно-правовими актами Національного банку України;
• особливості оформлення, подання та прийому електронних розрахункових документів визначаються у договорах про розрахунково-касове обслуговування з клієнтами, з територіальними управліннями Національного банку України, з розрахунковими палатами відповідно до нормативно-правових актів Національного банку України.

Операційну діяльність забезпечують працівники банку, які виконують функції фронт-офісу та бек-офісу. Функціями співробітників фронт-офісу є ініціювання та організація операцій шляхом укладання відповідних договорів. Виконувати функції фронт-офісу можуть працівники казначейства, кредитного підрозділу, цінних паперів та інших підрозділів, які відповідають за ініціювання активних та пасивних операцій банку.

Працівники бек-офісу забезпечують дотримання відповідних процедур, реєстрацію, перевірку, вивірку, облік операцій та контроль за їх проведенням, вони взаємодіють із підрозділами фронт-офісу, банківськими установами, іншими контрагентами, з податковими органами та органами статистики.

Працівники бек-офісу відповідають за:

• перевірку отриманих від фронт-офісу документів на паперових та електронних носіях щодо достовірності наданої інформації;
• реєстрацію угод та введення необхідних даних в автоматизовану систему;
• перевірку підтверджень про укладання угод, що надійшли від контрагентів, та передачу підтвердження контрагенту про надходження коштів;
• здійснення перевірки лімітів за контрагентами;
• перевірку лімітів дилерів;
• своєчасну підготовку, перевірку та оформлення платіжних інструментів згідно з нормативно-правовими актами Національного банку;
• вивірку залишків за рахунками клієнтів;
• підготовку відповідних розпоряджень для здійснення розрахунків;
• перевірку правильності відображення операцій;
• зберігання інформації щодо операцій;
• нарахування відсотків за кредитами та депозитами, комісійними тощо;
• контролю над обробкою даних, здійсненням розрахунків, виконанням договорів.

p align=”justify”> Важливим елементом операційної діяльності є внутрішній банківський контроль.

Система внутрішнього контролю банку – це сукупність процедур, спрямованих на попередження, виявлення та виправлення суттєвих помилок, а також забезпечення захисту та збереження активів, повноти та точності облікової документації.

Внутрішній банківський контроль поділяється на попередній, первинний (поточний) та наступний контроль.

Первинний (поточний) контроль здійснюється у процесі проведення операцій та передбачає візуальну перевірку правильності складання документів у паперовій формі та наявності підписів на них, а також перевірку наявності цифрового підпису на електронних документах. Подальший контроль здійснюється задля забезпечення систематичної перевірки стану організації операційної діяльності банку, правильності обліку, належного оформлення виконаних операцій, дотримання порядку звірки аналітичного обліку з синтетичним та формування первинних документів. Його здійснюють співробітники бек-офісу або служби внутрішнього аудиту відповідно до їх функціональних обов’язків.