Синтетичний облік – Узагальнений облік фактів господарської діяльності в грошах. Синтетичний облік ведеться на синтетичних рахунках (головні рахунки першого порядку). Основна особливість синтетичного обліку полягає у його узагальненості, відсутності поділу на конкретні характеристики коштів. Синтетичними рахунками називаються рахунки бухгалтерського обліку, якими ведеться облік майна, зобов’язань та господарських процесів у самому узагальненому вигляді.
Перелік рахунків синтетичного обліку знаходиться у Плані рахунків. Синтетичний облік необхідний отримання інформації, що дозволяє мати загальне уявлення про наявність і рух коштів та його джерел — про фінансово-господарську діяльність організації.
Синтетичний облік ведеться у регістрах бухгалтерського обліку (Головна книга, журнали-ордери та ін.).
Дані синтетичного обліку деталізуються в аналітичному обліку. Між синтетичним і аналітичним обліком існує взаємозв’язок, що виражається у тому, що сума оборотів і сума сальдо за рахунками аналітичного обліку повинна дорівнювати оборотам і сальдо за відповідними ним рахунками синтетичного обліку. Таким чином, показники синтетичного та аналітичного обліку повинні контролювати один одного. Таким чином, кожен рахунок синтетичного обліку спільно з аналітичними рахунками, що відносяться до нього, утворює відокремлену динамічну інформаційну підсистему, що входить до загальної системи бухгалтерського обліку організації.
Завдання синтетичного обліку:
- згрупувати дані аналітичного обліку за певними ознаками (балансовими рахунками);
- перевірити правильність ведення аналітичного обліку.
У банках згруповані дані синтетичного обліку використовуються для аналізу та управління банківською діяльністю.
Основні регістри синтетичного обліку: касові журнали, щоденні баланси, перевірочні відомості.
Касові журнали — містять записи документів щодо приходу та витрати каси. Вони вказуються номери особових рахунків клієнтів, символи касового плану та суми операцій. Після закінчення операційного часу підраховуються підсумки за касовими журналами, які потім звіряються з даними приходу та витрати оборотних відомостей банку.
В перевірочних відомостях друкуються підсумки оборотів за кожним діючим протягом дня особовому рахунку та залишки за чинними та недіючими особовими рахунками, а також підсумки оборотів та залишків за балансовими рахунками та загальні підсумки за відомостями. Ці відомості використовуються контролю за правильністю виведених залишків в особових рахунках. Крім того, за їхніми даними складається баланс на 1 число місяця за рахунками 2-го порядку, який разом з оборотною відомістю за рахунками 1-го порядку є бухгалтерською звітністю банку.
Звіряння даних аналітичного обліку та синтетичного обліку проводиться у процесі обробки інформації автоматичним способом. У такий же спосіб накопичуються обороти за балансовими рахунками і складаються місячні та річні оборотні відомості.
Баланс банку складається щодня і відображає стан залучених та власних коштів банку, а також їх розміщення у кредитні та інші операції.
За даними балансу контролюється:
- формування та розміщення грошових ресурсів;
- стан кредитних, розрахункових, касових та інших банківських операцій;
- правильність відображення операцій на бухгалтерському обліку.
