Пов’язана особа

Пов’язана особа (Connected Person) — фізична особа, яка через свій службовий статус, родинні зв’язки або майнове становище пов’язана з діяльністю та управлінням банком і може отримати певні матеріальні переваги у процесі виконання банком своїх функцій.

Пов’язаними особами можуть бути:

1. керівники банку;
2. власники суттєвої участі у банку;
3. близькі родичі, чоловік, дружина, діти, батьки керівника чи власника суттєвої участі у банку;
4. афілійовані особи банку, керівники та власники суттєвої участі в афілійованих особах, а також їхні близькі родичі.

Угоди, які здійснюються з пов’язаними особами, що неспроможні передбачати сприятливіші умови, ніж угоди, укладені банком коїться з іншими лицами.

Угоди, укладені банком із пов’язаними особами за умов, сприятливіших ніж звичайні, визнаються судом недійсними з їх укладання. Більш сприятливими умовами є:

1. прийняття меншого забезпечення виконання зобов’язань, ніж вимагають від інших клієнтів;
2. придбання у пов’язаної особи майна низької якості або за завищеною ціною;
3. здійснення інвестиції в цінні папери пов’язаної особи, яку банк не здійснив у інше підприємство;
4. оплата товарів та послуг пов’язаної особи за цінами вище, ніж звичайні або за таких обставин, коли такі ж товари та послуги іншої особи взагалі не були б придбані.

Банк може укладати угоди з пов’язаними особами, які передбачають нарахування відсотків та комісійних на здійснення банківських операцій, які менші за звичайні, та нарахування відсотків за вкладами та депозитами, які більші за звичайні, у разі, якщо прибуток банку дозволяє здійснювати це без шкоди для фінансового розвитку банку.

Банку забороняється надавати кредити будь-якій особі для:

1. погашення цією особою будь-яких зобов’язань перед пов’язаною особою банку;
2. придбання активів пов’язаної особи банку;
3. придбання цінних паперів, розміщених або підписаних пов’язаною особою банку, за винятком виробленої продукції цією особою.

Національний банк може своїм розпорядженням запроваджувати обмеження у сумі угод із пов’язаними особами.

Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 23 “Розкриття інформації про пов’язані сторони” визначає поняття пов’язаних осіб більш детально:

Пов’язаними сторонами вважаються:

• підприємства, що під контролем чи суттєвим впливом інших осіб;
• підприємства та фізичні особи, які прямо чи опосередковано здійснюють контроль над підприємством або суттєво впливають на його діяльність, а також близькі члени сім’ї такої фізичної особи.

Перелік пов’язаних сторін визначається підприємством з огляду на сутність відносин, а не лише юридичну форму (превалювання сутності над формою). Відносини між пов’язаними сторонами — це, зокрема, стосунки:

• материнського (холдингового) та його дочірніх підприємств;
• спільного підприємства та контрольних учасників спільної діяльності;
• підприємства-інвестора та його асоційованих підприємств;
• підприємства та фізичних осіб, які здійснюють контроль або мають суттєвий вплив на це підприємство, а також відносини цього підприємства з близькими членами сім’ї кожної такої фізичної особи;
• підприємства та його керівника та інших осіб, які належать до провідного управлінського персоналу підприємства, а також близьких членів сім’ї таких осіб.

Найбільш розширене трактування поняття «Пов’язані особи» надає Податковий Кодекс України.

Пов’язані особи — юридичні та/або фізичні особи, відносини між якими можуть впливати на умови або економічні результати їх діяльності або діяльності осіб, яких вони представляють, з урахуванням таких критеріїв:

а) для юридичних осіб:

• одна юридична особа безпосередньо та/або опосередковано (через пов’язаних осіб) має корпоративні права іншої юридичної особи у розмірі 20 і більше відсотків;
• одна й юридична або фізична особа безпосередньо та/або опосередковано володіє корпоративними правами в кожній такій юридичній особі у розмірі 20 і більше відсотків;
• одна і теж юридична або фізична особа приймає рішення про призначення (обрання) одноосібних виконавчих органів кожної такої юридичної особи;
• одна й юридична або фізична особа приймає рішення про призначення (обрання) 50 і більше відсотків складу колегіального виконавчого органу або наглядової ради кожної такої юридичної особи;
• принаймні 50 відсотків складу колегіального виконавчого органу та/або наглядової ради кожної такої юридичної особи складають ті самі фізичні особи;
• одноособові виконавчі органи таких юридичних осіб призначені (обрані) за рішенням однієї й тієї ж особи (власника або уповноваженого ним органу);
• юридична особа має повноваження на призначення (обрання) одноосібного виконавчого органу такої юридичної особи або на призначення (обрання) 50 та більше відсотків складу її колегіального виконавчого органу або наглядової ради;
• сума всіх кредитів (позик), поворотної фінансової допомоги від однієї юридичної особи та/або кредитів (позик), поворотної фінансової допомоги від інших юридичних осіб, гарантованих однією юридичною особою щодо іншої юридичної особи, перевищує суму власного капіталу більш ніж у 3,5 рази (для фінансових установ та компаній, що займаються виключно лізинговою діяльністю, — більш ніж у 10 разів);

б) для фізичної особи та юридичної особи:

• фізична особа безпосередньо та/або опосередковано (через пов’язаних осіб) володіє корпоративними правами юридичної особи у розмірі 20 і більше відсотків;
• фізична особа має право призначати (обирати) одноособовий виконавчий орган такої юридичної особи або призначати (обирати) не менше ніж 50 відсотків складу її колегіального виконавчого органу або наглядової ради;
• фізична особа здійснює повноваження одноособового виконавчого органу у такій юридичній особі;
• фізична особа має повноваження на призначення (обрання) одноосібного виконавчого органу такої юридичної особи або на призначення (обрання) 50 і більше відсотків складу її колегіального виконавчого органу або наглядової ради;
• сума всіх кредитів (позик), поворотної фінансової допомоги від фізичної особи, наданих юридичній особі, та/або будь-яких кредитів (позик), поворотної фінансової допомоги від інших фізичних осіб, наданих юридичній особі, що надаються під гарантії цієї фізичної особи, перевищує суму власної капіталу більш ніж у 3,5 рази (для фінансових установ та компаній, що займаються виключно лізинговою діяльністю, — більш ніж у 10 разів);

в) для фізичних осіб:

• чоловік (дружина), батьки (у тому числі усиновлювачі), діти (повнолітні/неповнолітні, у тому числі усиновлені), повнорідні та неповнорідні брати та сестри, опікун, піклувальник, дитина, над якою встановлено опіку або піклування.

(Див. Банківський нагляд, Ризик репутації).