Платіжний календар (schedule of payments) – один з видів оперативного фінансового плану підприємства, що розробляється за окремими видами руху грошових коштів (податковий платіжний календар, платіжний календар за розрахунками з постачальниками, платіжний календар з обслуговування кредиту тощо) та по підприємству в цілому ( у цьому випадку він деталізує поточний фінансовий план надходження та витрачання коштів).
Платіжний календар складається зазвичай на наступний місяць (у розбивці по днях, тижнях та декадах). Він складається з наступних двох розділів:
- графік витрачання коштів (або графік майбутніх платежів);
- графік надходження коштів.
Графік витрачання коштів відображає терміни та суми платежів підприємства у майбутньому періоді за всіма (або конкретними) видами його фінансових зобов’язань. Графік надходження коштів розробляється за тими видами руху цих коштів, якими є їх потік; він фіксує терміни та суми майбутніх платежів на користь підприємства.
Платіжний календар розробляється з метою своєчасного погашення невідкладних фінансових зобов’язань підприємства та забезпечення постійної платоспроможності в поточному періоді.
У процесі складання платіжного календаря вирішуються такі:
- організація обліку тимчасового поєднання фінансових надходжень та майбутніх витрат організації;
- формування інформаційної бази про рух грошових приток та відтоків;
- щоденний облік змін у інформаційній базі;
- аналіз неплатежів (за сумами та джерелами виникнення) та організації конкретних заходів щодо їх подолання;
- розрахунок потреби в короткостроковому кредиті при тимчасовому розбіжності грошових надходжень та виконання зобов’язань та оперативне придбання позикових коштів;
- розрахунок (за сумами та строками) тимчасово вільних коштів організації;
- аналіз фінансового ринку з позиції найбільш надійного та вигідного розміщення тимчасово вільних коштів організації.
При запровадження платіжного календаря в організації виникають такі переваги:
- з’являється можливість прогнозування фінансового становища компанії;
- підвищується прозорість процесів управління доходами та витратами організації;
- збільшуються гнучкість та обґрунтованість рішень при зміні економічних умов функціонування підприємства;
- оптимізується кредитна політика організації;
- збільшуються ступінь надійності та рівень довіри до компанії із боку кредиторів, інвесторів, головної організації.
Основна мета платіжного календаря – формування графіка грошових потоків на найближчий період (від кількох робочих днів до одного місяця) таким чином, щоб гарантувати оплату всіх необхідних платежів, мінімізувати надлишки коштів на рахунках та уникнути касових розривів.
