Облік векселів (bills discounting) — операція банку (або іншого суб’єкта господарювання) з викупу векселів у їх власників за певною (дисконтною) ціною залежно від їх номіналу, строку погашення та облікової вексельної ставки (при сумнівній платоспроможності векселедавця облікова ставка може включати премію за ризик) . Перерахована операція може бути здійснена лише з переказним векселем.
Облік векселів одна із методів рефінансування дебіторську заборгованість підприємства (прискорення її конверсії у фінансові активи).
Облік векселів
- купівля банком векселів до настання терміну платежу за ними, здійснювана за ціною рівної їх номінальної вартості, зменшеної на знижку, розмір якої визначається кількістю часу, що залишився до настання строку платежу та величиною ставки облікового відсотка;
- достроковий платіж за векселем вироблений, за ненастанням терміну платежу над повній сумі, тобто. з відрахуванням облікового відсотка;
- зменшення вексельної суми у сумі облікового відсотка під час здійснення права на достроковий регрес;
- результат застосування простої пролонгації векселі, що полягає у домовленості у тому, що платіж за векселем буде здійснюватися трохи пізніше наступного терміну, але з надбавкою, величина якої визначається ставкою облікового відсотка та часом пролонгації (відстрочення) платежу;
- індосування векселі будь-якій особі (не обов’язково банку) із укладанням угоди про наявність (відсутності) права вимоги від індосанта зворотного викупу векселя.
Облік векселів – купівля банком або спеціалізованими кредитними установами векселів до закінчення терміну. При обліку векселів банк достроково сплачує власнику суму, яку виписаний вексель, з відрахуванням відсотка, розмір якого визначається з урахуванням існуючого відсотка на позичковий капітал і від якості і терміну векселя. Банки приймають до обліку лише «першокласні векселі», тобто. містять зобов’язання солідних фірм, платоспроможність яких не викликає сумнівів.
Цінний папір продається з дисконтом, якщо його поточна ринкова ціна нижча за її викупну вартість (вартість погашення). Поточна дисконтована вартість (present discounted value) майбутніх надходжень знаходиться шляхом зменшення її на певний відсоток у кожний період, на який відкладається отримання платежу. Облік переказних векселів означає покупку за зниженою ціною права отримання платежу за векселем, коли настане термін оплати. Облікові будинки називають фінансові установи, які спеціалізуються на обліку векселів.
Кредит у формі обліку векселів надається шляхом перерахування на поточний рахунок пред’явника у строки, встановлені договором обліку, суми, що підлягає сплаті пред’явнику векселя.
До різновидів обліку відносяться безоборотний облік та облік з реверсом, що відрізняються від звичайного обліку порядком та обсягом відповідальності векселедержателя-пред’явника.
Звичайний облік векселів – вид обліку, у якому сума кредиту пред’явника становить повну вексельну суму (номінальну вартість та суму відсотків за процентними векселями). При несплаті векселі платником, пред’явник зобов’язаний сплатити банку всю вексельну суму відповідно до договору про облік.
Облік векселів з реверсом – це різновид обліку, у якому пред’явник векселі дає банку зобов’язання викупити враховані векселі до терміну їх оплати.
Необоротний облік векселів – відповідно до договору про облік, пред’явник не відповідає за оплату векселя в повній сумі, а продає вексель банку за погодженою ціною.
