Для здійснення господарської діяльності, виробництва продукції, отримання доходів та накопичень підприємства використовують різні види ресурсів: матеріальні, трудові, фінансові. При цьому фінансові ресурси підприємств є основою всього виробничого процесу. Вони формуються, зазвичай, з допомогою різних джерел: власних, позикових і залучених.
У цьому власні джерела фінансування підприємства формуються з допомогою власного капіталу, тобто частини капіталу активах підприємства, що залишається після відрахування його зобов’язань.
Позикові джерела фінансування підприємства формуються переважно рахунок довго- і короткострокових кредитів банку.
Залучені джерела фінансування підприємства формуються з допомогою всіх видів кредиторську заборгованість.
Усі перелічені джерела беруть участь у формуванні активів підприємства, і у здійсненні його виробничо-фінансової діяльності з метою отримання доходу, прибыли.
Фінансові ресурси підприємств — це їхній власний, позиковий і залучений грошовий капітал, який використовують для формування власних активів та здійснення виробничо-фінансової діяльності з метою отримання доходу, прибутку.
Отже, фінансові ресурси підприємств — це грошові кошти підприємств, як це стверджують деякі економісти, а джерела підприємств, створені задля формування активів.
Фінансові ресурси як джерела формування активів підприємства відбиваються у пасиві балансу, а кошти, зокрема і кошти — в активі балансу.
Зв’язок між фінансовими ресурсами та коштами проявляється в тому, що кошти є матеріальним виразом фінансових ресурсів.
Фінансові ресурси підприємства формуються за рахунок:
- амортизаційних відрахувань;
- прибутку, що отримується від усіх видів господарської та фінансової діяльності;
- додаткових пайових внесків учасників у товариствах;
- коштів, одержуваних від випуску облігацій;
- коштів, що мобілізуються за допомогою випуску та розміщення акцій в акціонерних товариствах відкритого та закритого типів;
- кредиту банку та інших кредиторів (бюджетний кредит, комерційний кредит).
У структурі формування фінансових ресурсів підприємств виділяють:
- внутрішні джерела формування фінансових ресурсів;
- зовнішні джерела формування фінансових ресурсів;
Сума джерел формування активів підприємства, що зафіксована в пасиві балансу, є капіталом підприємства.
Власний, запозичений та залучений капітал, з одного боку, формує фінансові ресурси підприємства та бере участь у фінансуванні його активів, з іншого боку, складає зобов’язання перед конкретними власниками – державою, юридичними та фізичними особами.
Зобов’язання — це заборгованість підприємства, що виникла в результаті подій, що відбулися і погашення якої, ймовірно, призведе до зменшення ресурсів підприємства, які визначаються як економічні вигоди.
Зобов’язання бувають довгострокові та поточні. Довгостроковими є зобов’язання, які мають бути погашені підприємством після операційного циклу або через 12 місяців з дня їх виникнення (довгострокові позики банків, відстрочені податкові зобов’язання, довгострокові видані векселі, довгострокові зобов’язання з оренди та ін.).
Поточними називаються зобов’язання, які необхідно погасити протягом операційного циклу підприємств або протягом 12 місяців від дня їх виникнення (короткострокові кредити банків, всі види короткострокової кредиторської заборгованості та ін.).
Фінансові ресурси формуються у процесі створення підприємств та реалізації їх фінансових відносин під час здійснення господарсько-фінансової діяльності. Це проявляється насамперед у формуванні статутного капіталу під час створення підприємств, а процесі їх діяльності — у формуванні відповідних джерел коштів.
Джерела формування фінансових ресурсів різноманітні. Вони залежить від форми власності, основі якої створюється підприємство. Так, при створенні державних підприємств фінансові ресурси формуються за рахунок бюджетних коштів, коштів вищих органів управління, інших аналогічних підприємств при їх реорганізації та ін. т.п. Всі ці внески (кошти) є статутним (первинним) капіталом і акумулюються у фонді створеного підприємства.
Таким чином, статутний капітал – Це зафіксована в установчих документах загальна вартість активів, що є внеском власників у капітал підприємства.
Статутний капітал є основною частиною власного капіталу та основним джерелом власних фінансових ресурсів підприємства. За рахунок його коштів формуються основні фонди та оборотні активи підприємства. Отже, власний капітал — це власні джерела фінансування підприємства, які без визначення терміну повернення внесені засновниками або капіталізовані ними із суми чистого прибутку.
До складу власного капіталу (власних фінансових ресурсів) крім статутного (пайового) капіталу включають також додатковий вкладений капітал, інший додатковий капітал, резервний капітал (фонд), нерозподілений прибуток, цільове фінансування та ін.
Додатковий вкладений капітал відображає суму перевищення вартості реалізації випущених акціонерним товариством акцій над їхньою номінальною вартістю.
Інший додатковий капітал включає суму дооцінки необоротних активів, вартість активів, отриманих підприємством безоплатно з інших юридичних чи фізичних осіб, та інші види додаткового капіталу.
Резервний капітал відображає суму резервів, створених за рахунок нерозподіленого прибутку підприємства відповідно до чинного законодавства або установчих документів.
Нерозподілений прибуток — це сума прибутку, що залишився на підприємстві та реінвестована у його господарську діяльність, а цільове фінансування – Це сума цільових надходжень, отриманих з бюджету.
Крім власного капіталу фінансові ресурси підприємства формуються також за рахунок залучених та позикових коштів.
До складу залучених фінансових ресурсів включають кредиторську заборгованість за товари (роботи, послуги), а також усі види поточних зобов’язань підприємства за розрахунками:
- суму авансів, отриманих від юридичних та фізичних осіб у рахунок подальших поставок продукції, виконання робіт, надання послуг;
- суму заборгованості підприємства з усіх видів платежів до бюджету, включаючи податки, утримувані з доходів працівників;
- заборгованість із внесків у позабюджетні фонди, фонд соціального страхування, до Пенсійного фонду, зі страхування майна підприємства та індивідуального страхування його працівників;
- заборгованість підприємства з виплати дивідендів його засновникам;
- суму векселів, які підприємство видало постачальникам, підрядникам у рахунок забезпечення постачання продукції, виконання робіт, надання послуг тощо.
До складу позикових фінансових ресурсів входять довго- та короткострокові кредити банків, а також інші довгострокові фінансові зобов’язання, пов’язані із залученням позикових коштів (крім кредитів банків), на які нараховуються відсотки та ін.
Усі види фінансових ресурсів відбиваються у відповідних розділах пасиву балансу підприємства.
Склад та обсяги фінансових ресурсів залежать від виду та розміру підприємства, роду його діяльності, обсягів виробництва.
У цьому обсяг фінансових ресурсів був із обсягом виробництва, ефективністю діяльності підприємства. У міру збільшення обсягу виробництва та підвищення ефективності діяльності підприємства збільшується обсяг власних фінансових ресурсів та навпаки.
Достатній обсяг фінансових ресурсів, їхнє ефективне використання визначають стійкий фінансовий стан підприємства: платоспроможність, фінансову стійкість, ліквідність. У цьому найважливішим завданням підприємств є пошук резервів збільшення власних фінансових ресурсів і найефективніше їх використання з підвищення ефективності роботи підприємства у целом.
