Запасні фонди — фонди грошових коштів, що використовуються для виплати страхового відшкодування у випадках, коли вони не покриваються страховими платежами поточного року.
Ставки страхових платежів обчислюються на основі даних про середній розмір страхового відшкодування за певний період. Проте величина втрат від стихійного лиха періодично коливається. Тому в окремі роки утворюється перевищення доходів над витратами, інші — навпаки. У цих випадках покриття розриву здійснюється за рахунок запасних фондів.
Відрахування на запасні фонди чи резерви у страховій справі є своєрідним варіантом витрат майбутніх періодів. Потреба у формуванні запасних фондів обумовлена однією з сутнісних ознак страхування – тимчасовою розкладкою збитків. Випадковий характер страхових подій має на увазі накопичення коштів страховиком у сприятливий період для того, щоб мати можливість надати допомогу постраждалим у несприятливий період.
Метою формування запасних фондів є забезпечення фінансової стійкості страхових операцій, а джерелом формування — недовикористана частина нетто-ставок по всіх платежах, що надійшли, оскільки на виплату страхових сум і страхового відшкодування призначена саме нетто-ставка. Залишок нетто-ставок платежів, не витрачений за прямим призначенням у поточному сприятливому році, накопичуватиметься з року в рік доти, доки не настане несприятливий рік, у якому поточних надходжень платежів зтраховику не вистачить для виконання своїх зобов’язань страхувальником.
Запасні фонди можуть формуватися за всіма видами страхування загалом, кожному виду страхування окремо, і навіть можуть створюватися загальні запасні фонди для кількох видів страхування, якщо страховик вважає це доцільним. Єдиний запасний фонд з усіх видів страхування дозволяє страховику активно маневрувати коштами, використовуючи розклад збитків між видами страхування. Запасний фонд щодо кожного виду страхування, навпаки, дозволяє уникнути перерозподілу коштів між різними групами страхувальників. Як правило, у практиці використовується третій варіант, коли за декількома видами страхування формуються загальні запасні фонди.
Крім запасних, створюються і резервні фонди (резерви внесків), що утворюються за тими видами страхування, які мають ощадну орієнтацію та передбачають накопичення частини внесків страхувальників для їхньої подальшої виплати (наприклад, резерв внесків зі страхування життя, страхування додаткової пенсії та ін.).
