Податкова відповідальність (tax liability) – один із видів юридичної відповідальності. Являє собою правовідносини між державою в особі її спеціальних органів та правопорушником, на якого покладається обов’язок зазнавати відповідних позбавлень та несприятливих наслідків за вчинене ним порушення вимог, що містяться в нормах податкового права.
Залежно від характеру та ступеня суспільної небезпеки (тяжкості) скоєного правопорушення до порушника податкового законодавства може бути застосовано кримінальна відповідальністьяка настає вчинення діяння, передбаченого кримінальним законом і характеризується найжорсткішими санкціями; адміністративна відповідальністьпередбачена за вчинення адміністративних провин, та фінансова відповідальністьщо настає скоєння діянь, порушують правила поводження з фінансовими ресурсами.
Податкова відповідальність як специфічний вид юридичної відповідальності здійснюється задля забезпечення режиму законності у сфері податкових відносин і має на меті примушення платників податків до виконання своїх обов’язків щодо сплати податків; поширюється як у фізичних осіб, і на юридичних. Цей правовий інститут має комплексний характер, т.к. немає єдиної системи однорідних заходів податкової відповідальності; Конкретні види та розміри податкової відповідальності визначаються низкою нормативних актів.
Податкова відповідальність за своєю природою, предметом та методом регулювання є складовою частиною фінансово-правової відповідальності та реалізується у державно-владних відносинах, що складаються щодо встановлення та стягнення обов’язкових платежів. Віднесення податкової відповідальності до різновиду фінансово-правової підтверджується і входженням податкового права у фінансове як його підгалузі.
Відповідальність за порушення законодавства про податки та збори характеризується всіма ознаками, властивими фінансово-правовій відповідальності:
- заснована на державному примусі та представляє конкретну форму реалізації санкцій, встановлених фінансово-правовими нормами;
- настає вчинення винного протиправного діяння, що містить ознаки податкового правопорушення;
- суб’єктами відповідальності може бути організації та фізичні особи;
- для правопорушника виявляється у певних негативних наслідках майнового характеру;
- реалізується у процесуальній формі.
