Банки, як специфічні посередники на грошовому ринку, виконують 3 базові (специфічні) операції, які відрізняють їх від інших фінансово-кредитних установ:
- залучення депозитів;
- надання кредитів;
- здійснення розрахунків.
Також, крім вищезгаданих операцій, комерційні банки здійснюють низку інших операцій. Проведені банківські операції знаходять своє відображення у відповідних статтях бухгалтерського балансу комерційного банку. І в залежності від того, з якого боку бухгалтерського балансу вони відображаються, всі банківські операції поділяються на пасивні та активні.
Пасивні операції комерційних банків
Пасивні операції комерційних банків – Це операції, за допомогою яких здійснюється формування ресурсів комерційних банків: власних, залучених та позикових.
Операції комерційних банків з формування власних ресурсів включають:
- операції з формування статутного капіталу банку;
- операції із формування резервного фонду банку;
- операції з формування страхових фондів банку;
- операції з формування інших фондів банку спеціального призначення, що формуються за рахунок прибутку банку;
- операції, пов’язані з формуванням та розподілом банківського прибутку.
Залучені ресурси комерційних банків формуються шляхом здійснення депозитних пасивних операцій. Як посередники на грошовому ринку, банки мобілізують (залучають) тимчасово вільні кошти фізичних та юридичних осіб, які є основою для подальшого здійснення активних операцій. У ролі юридичних виступають комерційні підприємства міста і некомерційні організації (благодійні фонди, релігійні організації, політичні партії тощо), і навіть державні (бюджетні) організації та інші комерційні банки.
З метою залучення ресурсів комерційні банки відкривають на договірних підставах своїм клієнтам різні види рахунків: до запитання (поточні, розрахункові, карткові, кореспондентські, бюджетні тощо) та термінові (депозитні, вкладні). Інструментами залучення ресурсів комерційних банків є також: депозитні (ощадні) сертифікати, банківські векселі та чеки.
Позикові ресурси комерційні банки мобілізують у вигляді пасивних кредитних та інвестиційних операцій. Пасивні кредитні операції комерційних банків полягають у запозиченні позикових коштів на міжбанківському кредитному ринку. Міжбанківські кредити – це, як правило, короткострокові кредити: від одного дня (овернайт) до 3-6 місяців. Міжбанківські кредити запозичуються в інших комерційних банків, а крайньому разі – у центрального банку країни (як кредитора останньої інстанції), зокрема шляхом переобліку комерційних векселів та проведення операцій РЕПО.
Пасивні інвестиційні операції комерційних банків здійснюються у вигляді емісії та розміщення власних боргових зобов’язань як облігацій.
Мобілізовані у процесі здійснення пасивних операцій кошти акціонерів (засновників), вкладників, кредиторів та інвесторів акумулюються на кореспондентському рахунку банку (у разі безготівкових надходжень) або у касі банку (у разі надходження готівки). Подальше розміщення мобілізованих ресурсів комерційних банків здійснюють шляхом проведення активних операцій.
Активні операції комерційних банків
Активні операції комерційних банків – Це операції, пов’язані з розміщенням мобілізованих ресурсів у кредити, депозити інших банків, інвестиції, основні засоби та товарно-матеріальні цінності.
У структурі активних операцій банків лідируючу позицію займають кредитно-інвестиційні операції. Комерційні банки надають кредити:
- фізичним особам (іпотека, автокредити, споживче кредитування, кредитні картки тощо);
- юридичним особам (разові кредити, кредитні лінії, овердрафти, факторинг, лізинг тощо, зокрема звані позабалансові кредитні операції – надання гарантій, авалей, акредитивів);
- кредити органам державної влади;
- міжбанківські кредити та депозити, включаючи кошти, розміщені у центральному банку країни.
Інвестиційні активні операції комерційних банків полягають у вкладенні коштів у державні та корпоративні боргові цінні папери, а також у корпоративні пайові цінні папери (вкладення у статутні фонди підприємств та організацій) з метою отримання інвестиційного доходу.
Комерційні банки виконують також цілу низку посередницьких операцій: розрахунково-касове обслуговування, операції на фондовому ринку, операції з купівлі-продажу іноземної валюти, операції з банківськими металами тощо.
Активні операції комерційні банки здійснюють у межах наявних у них ресурсів на кореспондентських рахунках у центральному банку та інших комерційних банках, у т.ч. іноземних (при проведенні безготівкових операцій), а також у касі (при здійсненні операцій з готівкою).
Усі активні та пасивні операції комерційних банків зобов’язані здійснювати межах економічних нормативів, встановлених національним (центральним) банком країни.
