Клас позичальника (Borrower’s Class) – набір показників для характеристики позичальника (контрагента банку) за результатами оцінки його фінансового становища.
Оцінку фінансового стану позичальника (контрагента) банки здійснюють під час укладання договору про здійснення кредитної операції, а надалі — з певною періодичністю залежно від статусу позичальника, суми кредиту та рівня його ризику. За результатами оцінки фінансового стану позичальник зараховується до відповідного класу позичальника.
Для позичальників-юридичних осіб (банків) встановлено такі класи позичальника:
Клас А (високий) – Фінансовий стан добрий: діяльність прибуткова; економічні нормативи та нормативи обов’язкового резервування, встановлені Національним банком України, дотримуються; динаміка абсолютних та відносних показників фінансової звітності є позитивно стабільною; висновок аудиторського звіту – безумовно позитивний; немає розрахункових документів, які не виконані в строк з вини банку; банк-боржник (нерезидент) має кредитний рейтинг не нижче, ніж «А» згідно з міжнародною шкалою, підтвердженим у бюлетені агентства (компанії) Standard & Poor’s, або аналогічний рейтинг інших провідних світових рейтингових агенцій (компаній).
Клас Б – Фінансовий стан задовільний: беззбитковість діяльності; економічні нормативи та нормативи обов’язкового резервування, встановлені Національним банком України, дотримуються, але не мають позитивної динаміки абсолютних та відносних показників фінансової звітності; висновок аудиторського звіту – безумовно позитивний; немає розрахункових документів, які не виконані в строк з вини банку; банк-боржник (нерезидент) має кредитний рейтинг не нижче, ніж «інвестиційний клас» згідно з міжнародною шкалою, підтвердженим у бюлетені агентства (компанії) Standard & Poor’s, або аналогічний рейтинг інших провідних світових рейтингових агенцій (компаній).
Клас В – Фінансовий стан незадовільний: діяльність нестабільно прибуткова; є окремі факти недотримання економічних нормативів та нормативів обов’язкового резервування, встановлених Національним банком України, абсолютні та відносні показники фінансової звітності мають негативну динаміку; висновок аудиторського звіту – умовно позитивний; немає розрахункових документів, які не виконані в строк з вини банку; банк-боржник (нерезидент) має кредитний рейтинг не нижче, ніж «В» згідно з міжнародною шкалою, підтвердженим у бюлетені агентства (компанії) Standard & Poor’s, або аналогічний рейтинг інших провідних світових рейтингових агенцій (компаній).
Клас Г (найнижчий) – Фінансовий стан критичний: збиткова діяльність; економічні нормативи та нормативи обов’язкового резервування, встановлені Національним банком України, не дотримуються; абсолютні та відносні показники фінансової звітності мають негативну динаміку; висновок аудиторського звіту – негативний або відсутній (крім банку зі строком діяльності менше одного року); є розрахункові документи, які не виконані в строк з вини банку. До цього класу також належить банк-боржник, щодо якого відкликана банківська ліцензія або розташований на території офшорних зон відповідно до переліку, оприлюдненого Кабінетом Міністрів України.
Класифікація позичальників-юридичних осіб здійснюється на підставі аналізу бухгалтерської звітності підприємства за методикою, встановленою Національним банком України (розрахунок фінансово-економічних показників з урахуванням галузевої власності підприємства). Значення розрахункових показників підсумовуються (із застосуванням коригувальних коефіцієнтів) та здійснюється розрахунок інтегрованого показника. Залежно від значення інтегрованого показника, клас позичальника відноситься до одного з 9 можливих класів (клас 1 — стабільний, клас 9 — дефолтний).
Класифікація позичальників-фізичних осіб за результатами визначення їх кредитоспроможності (фінансового стану) здійснюється з урахуванням рівня забезпечення за кредитними операціями та встановленням таких класів позичальника:
Клас А — фінансовий стан добрий: сукупний чистий дохід боржника-фізичної особи перевищує внески на погашення боргу за всіма активами банку щодо цього боржника за відповідний період; наявність у власності ліквідного майна; коефіцієнти, що характеризують поточну платоспроможність боржника-фізичної особи та її фінансові можливості виконати зобов’язання за кредитом перевищують їх оптимальні значення.
Клас Б — фінансовий стан задовільний: сукупний чистий дохід боржника-фізичної особи є не меншим, ніж сума внесків на погашення боргу за всіма активами банку щодо даного боржника за відповідний період, простежується негативна тенденція (зміна місця роботи з погіршенням умов, зростання обсягу зобов’язань боржника-фізичного) особи, що свідчить про підвищення ймовірності несвоєчасного та/або у неповній сумі погашення боргу); коефіцієнти, що характеризують поточну платоспроможність боржника-фізичної особи та її фінансові можливості виконати зобов’язання за кредитом не нижче, ніж їхні оптимальні значення.
Клас В — фінансовий стан незадовільний: сукупний чистий дохід боржника-фізичної особи нижчий за суму внесків на погашення боргу за всіма активами банку щодо даного боржника за відповідний період; є негативні зміни щодо загального матеріального становища клієнта та/або його соціальної стабільності; зростання обсягу зобов’язань боржника-фізичної особи свідчить про високу ймовірність несвоєчасного та/або у неповній сумі погашення боргу; Коефіцієнти, що характеризують поточну платоспроможність боржника-фізичної особи та її фінансові можливості виконати зобов’язання за кредитом, є несуттєво нижчими, ніж їх оптимальні значення.
Клас Г — фінансовий стан критичний: сукупний чистий дохід боржника-фізичної особи є недостатнім для своєчасних та в повному обсязі внесків на погашення боргу за всіма активами банку щодо цього боржника за відповідний період; коефіцієнти, що характеризують поточну платоспроможність боржника-фізичної особи та її фінансові можливості виконати зобов’язання за кредитом, нижчі за їхні оптимальні значення.
(Див. Банківський кредит, Кредитний ризик, Резерви під кредитні ризики).
