Касові операції (Cash Transactions) – операції банку, пов’язані з обслуговуванням готівкового обігу. Касові операції є базовими комісійно-посередницькими банківськими операціями, що здійснюються лише після отримання банківської ліцензії.
Касові операції банку становлять значну частину його операцій. До касових операцій належать:
- прийом готівки в національній та іноземній валюті від клієнтів для зарахування на власні рахунки та рахунки інших юридичних та фізичних осіб або на відповідний рахунок банку;
- видача готівки в національній та іноземній валюті клієнтам з їх рахунків за видатковими касовими документами через касу банку або із застосуванням платіжних карток або відповідного рахунку банку через його касу чи банкомат;
- прийом від фізичних та юридичних осіб готівки у національній та іноземній валюті для переказу та виплати одержувачу суми переказу у готівковій формі;
- вилучення з обігу сумнівних банкнот (монет) та відправлення їх на дослідження;
- обмін клієнтам непридатних звернення банкнот (монет) одного номіналу на банкноти (монети) іншого номіналу;
- валютообмінні операції;
- операції із банківськими металами.
Підкріплення територіальними управліннями Національного банку України банків готівкою у національній валюті, здавання готівки в них, а також обслуговування клієнтів здійснюється на підставі договорів на касове обслуговування між територіальними управліннями та банками та між банками та клієнтами відповідно. Для проведення касового обслуговування клієнтів банку створюється операційна каса.
На підприємствах за роботу з касою відповідає спеціальний співробітник – касир (або у невеликих організаціях – бухгалтер-касир). З цією людиною має бути підписано договір про повну матеріальну відповідальність за збереження грошей та грошових документів. Готівка та грошові документи зберігаються в касі – спеціально обладнаному приміщенні або сейфі.
Основні правила, які необхідно слідувати під час здійснення касових операцій, може бути зведено до чотирьох пунктам. Причому порушення саме цих правил накладається більшість штрафів.
Дотримання ліміту залишку коштів. Цей ліміт узгоджується з банком, який здійснює РКО організації. Щорічно організації повинні надавати розрахунок максимально допустимого залишку на кінець робочого дня у касі за відповідною формою до банку для затвердження. Якщо це зроблено, вважається, що ліміт залишку коштів у касі дорівнює нулю, тобто. всі гроші у повному обсязі мають щодня здаватися до банку. При цьому більшість бухгалтерів невеликих підприємств вирішують проблему найпростішим і законним способом: кошти, які не можна зберігати в касі, видаються під звіт співробітникам, наприклад керівнику або власнику компанії.
Використання готівкової виручки має узгоджуватися з банком та обмежено конкретним переліком витрат на виплату зарплати, допомог, премій, закупівлю сільгосппродукції, скупку тари та речей у населення, витрати на відрядження, господарські потреби. При цьому заборонено вносити готівку з каси організації на банківські рахунки інших юридичних та фізичних осіб.
Дотримання граничного розміру розрахунків готівкою між юридичними особами, що встановлюється центральним (національним) банком країни Усі розрахунки понад цю суму повинні проводитися у безготівковій формі. Це обмеження стосується лише угод між юрособами, юрособами та індивідуальними підприємцями, а також між індивідуальними підприємцями. При цьому воно не діє на розрахунки між юридичними та фізичними особами, тобто не обмежує, наприклад, продаж чогось за готівку пересічному покупцю.
Застосування контрольно-касової техніки при продажу товарів, робіт, послуг за розрахунок готівкою: у встановлених випадках повинна застосовуватися контрольно-касова техніка, включена до Державного реєстру. Причому касові апарати повинні задіятися і при використанні банківських карток, незважаючи на те, що формально операція проводиться у безготівковій формі.
Порушення правил проведення касових операцій відповідно до Кодексу про адміністративні правопорушення карається штрафом.
(Див. Банківська діяльність, Каса, Касова робота, Касове підкріплення).
