Зміст
Що таке фінансові операції?
Фінансові операції — це будь-які операції з фінансовими активами, пов’язані з наданням клієнтам кредитів (кредитні операції), наданням гарантій, поруок, придбанням цінних паперів, здійсненням факторингових та лізингових операцій та наданням інших фінансових послуг.
Фінансові операції є дії, створені задля вирішення певного завдання з організації та управління фінансовими відносинами, що виникають під час формування та використанні фінансових фондів і грошових потоків. Вони означають відносини, опосередковані рухом грошових потоків, тобто. безперервним у часі обігом грошей. Односторонній чи двосторонній рух грошових коштів одночасно означає рух грошових коштів між відправником та одержувачем грошей. Тому фінансові операції — це операції, пов’язані як із грошовими платежами (розрахунки, трансферт тощо.), і з рухом капіталу (лізинг, траст, кредит, франчайзинг та інших.).
Фінансові операції у контексті фінмоніторингу
Законодавство у сфері фінансового моніторингу трактує фінансові операції в такий спосіб.
Фінансова операція — угоди та інші дії громадян або юридичних осіб з фінансовими коштами незалежно від форми та способу їх здійснення, пов’язані з переходом права власності та інших прав, включаючи операції, пов’язані з використанням фінансових засобів як засіб платежу, у тому числі:
- ввезення та пересилання на територію держави, вивезення та пересилання з території держави, а також перевезення та пересилання в межах території держави;
- здійснення міжнародних грошових переказів на територію держави та з території держави;
- отримання та надання фінансових кредитів;
- перекази, у тому числі і в межах держави, відсотків, дивідендів та інших доходів за вкладами, інвестиціями, кредитами та іншими операціями, пов’язаними з рухом капіталу;
- переведення неторгового характеру з території держави та на територію держави, а також у межах держави, включаючи суми заробітної плати, пенсії, аліментів, спадщини, а також інші аналогічні операції;
- перекази на оплату права власності на будівлі, споруди та інше майно, включаючи землю та її надра, що відносяться за законодавством держави, його місцезнаходження до нерухомого майна, а також інших прав на нерухомість;
- вкладення коштів у статутний капітал організацій з метою отримання доходу та отримання прав на участь в управлінні організацією;
- придбання цінних паперів;
- інші угоди та інші дії громадян або юридичних осіб, незалежно від форми та способу їх здійснення, з отримання, відчуження, виплати, передачі, перевезення, пересилання, переведення, обміну, зберігання фінансових коштів, майна, а також за посвідченням або реєстрацією таких угод або інших процесів.
Фінансовою операцією є будь-які дії щодо активів клієнта, вчинені за допомогою суб’єкта первинного фінансового моніторингу або про які стало відомо суб’єкту державного фінансового моніторингу в рамках виконання законодавства про фінансовий моніторинг.
Ознаками фінансової операції є такі аспекти:
- операція пов’язана із здійсненням або забезпеченням здійснення платежу за допомогою суб’єкта первинного фінансового моніторингу;
- здійснюється на свою користь або на користь третіх осіб за власні кошти або за рахунок третіх осіб;
- її об’єктом є фінансові активи, до яких належить валюта (національна або іноземна), цінні папери (у національній або іноземній валюті), боргові зобов’язання та права вимоги боргу, не віднесені до цінних паперів, дорогоцінні метали та дорогоцінне каміння (за винятком ювелірних виробів) ;
- мета операції – отримання прибутку чи збереження реальної вартості фінансових активів.
Види фінансових операцій
Найбільш поширеними видами фінансових операцій є такі:
- внесення чи зняття депозиту (вкладу);
- переказ грошей з рахунку на рахунок;
- обмін валюти;
- надання послуг з випуску, купівлі чи продажу цінних паперів та інших видів фінансових активів;
- надання чи отримання позики чи кредиту;
- страхування (перестрахування);
- надання фінансових гарантій та зобов’язань;
- довірче управління портфелем цінних паперів;
- фінансовий лізинг;
- здійснення випуску, обігу, погашення (розповсюдження) державної та іншої грошової лотереї;
- надання послуг з випуску, купівлі, продажу та обслуговування чеків, векселів, платіжних карток, грошових поштових переказів та інших платіжних інструментів;
- відкриття рахунку.
Залежно від об’єкта та мети здійснення фінансові операції діляться на 4 основні види:
- операції з переказу коштів (трансферт, інкасо, акредитив тощо);
- операції з капіталом (комерційне кредитування, іпотека, страхування тощо);
- фінансові спекуляції (валютний та процентний арбітраж, опціони, ф’ючерси тощо);
- інвестиційні операції (лізингові та трастові операції тощо).
Фінансові операції підприємств
Основними видами діяльності підприємства є виробництво продукції, надання послуг, виконання робіт, здійснення яких неможливе без проведення певних фінансових операцій. Так, для того щоб розпочати та успішно продовжувати свою діяльність підприємству потрібні фінансові ресурси, джерелом формування яких можуть бути власні, позикові та залучені кошти.
Основу формування власного капіталу підприємства складають фінансові операції з емісії акцій (внески учасників до статутного фонду підприємства), отриманий підприємством прибуток, у т.ч. нерозподілений прибуток, амортизаційний фонд тощо.
Позикові кошти підприємства формуються внаслідок проведення фінансових операцій із залученням кредитів (банківські кредити, бюджетні кредити, комерційні кредити) та емісії корпоративних облігацій (див. також Емісія цінних паперів, Корпоративні цінні папери).
Залучені засоби формуються підприємством внаслідок таких фінансових операцій: отримання авансів, задатків, формування кредиторської заборгованості, виникнення заборгованості за векселями тощо.
Отримані фінансові ресурси використовуються підприємством на формування його активів. Для цього здійснюються такі фінансові операції:
- придбання основних засобів;
- купівля нематеріальних активів;
- здійснення капітальних вкладень;
- здійснення довгострокових фінансових вливань;
- формування оборотних активів.
Основним джерелом формування прибутку підприємства є прибуток від реалізації продукції. Вільні кошти підприємство може вкласти у фінансові інвестиції.
Фінансові операції комерційних банків
Фінансові операції комерційних банків мають власну специфіку з особливого статусу, який займають банки на ринку. Для здійснення банківських операцій комерційний банк зобов’язаний отримати відповідну ліцензію (див. Банківська ліцензія, Ліцензування банківських операцій).
Що відрізняє банки від інших посередників на грошово-кредитному ринку так це те, що є 3 специфічні фінансові операції, одночасно які можуть виконувати тільки банки:
- Залучення депозитів.
- Видача кредитів.
- Відкриття та обслуговування клієнтських рахунків.
За функціональним призначенням фінансові операції банків діляться на 3 основних види:
- пасивні банківські операції, з урахуванням яких банки формують фінансові ресурси (залучають вклади, емітують власні цінних паперів, отримують кредити з інших банків);
- активні банківські операції, з яких банки використовують наявні в них фінансові ресурси (надають кредити, купують цінних паперів). Такі операції ще поділяють на кредитні, інвестиційні, установчі та міжбанківські;
- комісійні (посередницькі) банківські операції — комісійно-розрахункові та торговельно-комісійні операції, надання гарантійних послуг, управління пакетами акцій, виконання доручень тощо.
Детальніше – див. Операції комерційних банків.
Основним джерелом прибутку більшості банків є доходи, отримані від надання кредитів (у структурі активів низки банків кредитний портфель займає до 90%). Сучасні банки надають своїм клієнтам широкий спектр кредитних послуг – див. Класифікація банківських кредитів. При цьому, крім традиційних (класичних) кредитів, останнім часом банки почали активно надавати і такі кредити як:
- акцептний кредит;
- авальний кредит;
- обліковий (вексельний) кредит;
- факторинг (в т.ч. факторинг з регресом та факторинг без регресу);
- форфейтінг.
Універсальні комерційні банки надають низку банківських послуг, серед яких можна відзначити також такі фінансові операції:
- розрахунково-касове обслуговування;
- емісія платіжних карток та їх еквайринг;
- документарні операції;
- довірче управління;
- тендерні гарантії;
- проектне фінансування;
- операції із цінними паперами;
- валютні операції;
- операції на міжбанківському ринку (кореспондентські відносини, міжбанківські кредити, операції РЕПО) тощо.
