З погляду банку фінансове планування (Financial Planning) — процес управління фінансовою діяльністю банку на основі перетворення стратегічних цілей та завдань банку у конкретні фінансові показники його діяльності шляхом реалізації комплексу заходів у сфері фінансів. Фінансове планування – метод реалізації фінансової стратегії банку. Фінансове планування включає розрахунок фінансових результатів діяльності банку на плановий період, і навіть необхідних цього ресурсів. У процесі фінансового планування встановлюються планові значення показників банківського балансу та звіту про прибутки та збитки. Після завершення планового періоду фактичні результати порівнюються з плановими, виявляються причини відхилень та резерви покращення діяльності.
Основними видами фінансових планів банку є:
- цільова фінансова модель банку;
- прогнозні показники фінансових результатів;
- баланс банку;
- план банківських операцій;
- план касових оборотів;
- бюджет банку;
- бюджети структурних підрозділів та ін.
Фінансові плани розробляються як банку загалом, так його окремих структурних підрозділів. Процес узгодження бюджетів може здійснюватися двома методами: «згори донизу» та «знизу догори». У першому випадку менеджмент банку формулює завдання та визначає планові значення фінансових показників, які доводяться до підрозділів. Керівники підрозділів, у свою чергу, розробляють конкретні заходи для досягнення планових показників та подають їх на погодження менеджменту банку. Такий підхід ефективний у разі, коли потрібно швидко реагувати зміну зовнішніх умов і жорстку конкуренцію.
Що стосується, коли бюджети узгоджуються «знизу нагору», кожен підрозділ самостійно розробляє фінансовий план, з власних можливостей та потреб, становить перелік необхідних виконання плану ресурсів. Такі бюджети підрозділу подають на розгляд та обговорення керівництву банку. Остаточний варіант плану визначається під час обговорення між менеджментом банку та керівниками підрозділів. Цей процес є ітераційним – плани кілька разів уточнюються, коригуються та узгоджуються. Розробка фінансових планів методом «знизу нагору» є демократичнішою проти першим варіантом і забезпечує широке залучення фахівців банку процесу планування кінцевих результатів діяльності.
Основними засадами фінансового планування є:
- комплексність;
- безперервність;
- гнучкість;
- адекватність;
- варіантність;
- ітераційність.
Фінансове планування в залежності від тимчасових проміжків може бути:
- стратегічним;
- довгостроковим;
- середньостроковим;
- короткостроковим.
З погляду підприємства фінансове планування – вид управлінської діяльності, пов’язаний з визначенням фінансових умов роботи підприємства для ефективного виконання планових завдань. Мета фінансового планування — забезпечення фінансовими ресурсами (за обсягом, напрямками використання, об’єктами та у часі) відтворювальних процесів відповідно до планових завдань та кон’юнктури ринку.
Фінансове планування для підприємства взаємозалежне з плануванням господарську діяльність і будується з урахуванням бізнес-плану. Фінансове планування є системою довгострокових, поточних та оперативних планів. В довгостроковому плані визначають основні фінансові показники, дають фінансову оцінку змін стратегічного порядку у діяльності підприємства. В поточному плані забезпечують ув’язування всіх розділів плану підприємства з фінансами. При цьому фінансове планування має відігравати активну роль, не зводячись до обчислення інших показників у грошах. Насамперед організують вплив фінансового планування на виробничо-збутову сферу з метою розробки плану виробництва та продажу продукції, що забезпечує для підприємства найкращі фінансові результати. Оперативні фінансові плани безпосередньо пов’язані з поточною діяльністю підприємства та включають складання та виконання платіжного, податкового календаря та касового плану на місяць, декаду, тиждень.
Фінансове планування охоплює найважливіші сторони фінансово-господарську діяльність підприємства, забезпечує необхідний попередній контролю над освітою і використанням матеріальних, трудових і фінансових ресурсів, створює умови зміцнення фінансового становища підприємства.
Перед фінансовим плануванням ставляться такі основні завдання:
- забезпечення нормального кругообігу коштів підприємства, включаючи їх вкладення реальні інвестиції, приріст оборотних засобів, соціальний розвиток;
- виявлення резервів та мобілізація ресурсів з метою ефективного використання доходів підприємства;
- дотримання інтересів власників підприємства та інвесторів;
- виконання зобов’язань перед бюджетом, позабюджетними фондами, кредитними, страховими організаціями;
- контроль за фінансовим станом та платоспроможністю підприємства;
- забезпечення реальної збалансованості запланованих витрат та доходів підприємства на засадах самоокупності та самофінансування.
Найважливіші об’єкти фінансового планування:
- розрахунок виручки від продажу продукції (робіт, послуг) для складання достовірного балансу доходів та витрат, формування та розподілу прибутку, поточного та перспективного обсягу оборотних активів;
- визначення джерел приросту нормативу власних оборотних активів та покриття їх нестачі;
- розрахунок амортизаційних відрахувань;
- розрахунок ремонтного фонду;
- формування та розподіл соціальних фондів підприємства;
- мобілізація внутрішніх ресурсів у капітальному будівництві;
- взаємовідносини з бюджетом та позабюджетними фондами.
Спираючись на розрахунки та встановлені норми та нормативи, у процесі фінансового планування визначають можливі обсяги власних фінансових ресурсів на запланований період.
Фінансове планування охоплює низку взаємозалежних етапів:
- аналіз фінансового становища підприємства;
- прогнозування фінансових умов господарювання у запланованому періоді;
- визначення фінансових завдань;
- розробку варіантів, показників фінансового плану та вибір оптимального варіанту;
- коригування окремих фінансових показників у зв’язку з іншими завданнями плану підприємства (виробнича програма, капітальне будівництво, технічний розвиток та ін.);
- доведення завдань плану до підрозділів та відповідальних виконавців;
- організацію обліку та контроль за виконанням плану.
У процесі фінансового планування центральне місце займають планування доходів та надходжень коштів та планування витрат та відрахувань коштів. Використовують поєднання різних планових методів:
- розрахунково-аналітичного (заснованого на аналізі виконання плану за звітний період, виявленні недоліків та втрат, розробці заходів щодо їх скорочення та ліквідації в планованому періоді);
- балансового (що передбачає встановлення кількісної залежності між фінансовими показниками та факторами, що надають на них вплив, розподіл коштів з урахуванням залишків на початок та кінець запланованого періоду);
- економіко-математичного моделювання (зокрема, розробки довгострокових планів, реструктуризації підприємства, зміні його профілю та інших.);
- нормативного (що відображає застосування у розрахунках нормативів, встановлених у законодавчому порядку, а також передбачає розробку та використання внутрішніх нормативів).
(Див. Стратегічне управління).
