Ефективність діяльності кожного підприємства багато в чому залежить від повної та своєчасної мобілізації фінансових ресурсів та правильного їх використання для забезпечення нормального процесу виробництва та розширення виробничих фондів. У цьому для кожного підприємства важливу роль відіграє ефективна організація фінансової роботи.
Фінансова робота – це система економічних заходів визначення фінансових ресурсів в обсягах, необхідних для забезпечення виконання планів економічного та соціального розвитку підприємств, контролю за їх цільовим та ефективним використанням.
Предметом фінансової роботи на підприємстві є:
- фінансові відносини, саме – побудова раціональних схем відносин підприємства з партнерами з бізнесу та з усіма фінансовими інститутами держави, як обов’язкової передумови формування його первинних доходів;
- фінансові потоки, саме – забезпечення їх достатності, своєчасності та синхронізації, як обов’язкових передумов фінансової рівноваги підприємства, його фінансового благополуччя.
До основних завдань фінансової роботи належать:
- мобілізація фінансових ресурсів у розмірі, необхідному для підтримки нормального виробничого процесу та розширення виробничих фондів в обсягах, встановлених планами;
- пошук шляхів збільшення прибутку та підвищення рентабельності виробництва;
- своєчасне виконання зобов’язань перед ланками фінансово-кредитної системи, зокрема:
- перед бюджетом – зі сплати встановлених податків та платежів;
- перед централізованими позабюджетними фондами – щодо сплати встановлених платежів;
- перед банками — щодо повернення кредитів та сплати відсотків за ними;
- своєчасне виконання зобов’язань перед постачальниками щодо оплати товарно-матеріальних цінностей, перед працівниками — щодо оплати праці;
- контроль за збереженням та використанням оборотних активів та прискоренням їх обороту;
- контроль за раціональним та цільовим використанням фінансових ресурсів.
Фінансова робота підприємства складається з наступних етапів:
- фінансового планування та прогнозування;
- оперативної фінансової роботи;
- аналізу фінансової діяльності та контролю за нею.
Фінансове планування та прогнозування як одна з найважливіших функцій управління господарством передбачає складання фінансових планів (включаючи кредитні та касові) та інших фінансово-економічних розрахунків щодо визначення витрат та джерел їх покриття у різних сферах діяльності підприємства.
Призначення фінансового планування та прогнозування – визначати потреби підприємства у фінансових ресурсах у розмірах, необхідних для виконання плану економічного та соціального розвитку, а також для пошуку резервів підвищення прибутковості та рентабельності підприємства.
Фінансове планування на підприємствах практично полягає у визначенні розмірів виручки від реалізації продукції, наданні послуг на бік та кінцевих результатів діяльності підприємства, розподілі отриманих доходів по відповідних каналах, розрахунку потреби в оборотних активах, капітальних вкладеннях, капітальному ремонті та джерелах їх покриття, складанні фінансового плану (балансу доходів та витрат). Крім того, фінансова діяльність передбачає складання кошторисів за утриманням установ, що знаходяться на балансі підприємства, підготовці кадрів, використанню фондів економічного стимулювання та спеціального призначення тощо, розробку та доведення до виробничих підрозділів та різних служб лімітів витрат, норм витрат матеріалів та цінностей , розробку та впровадження різноманітних заходів збільшення грошових доходів та накопичень, а також підвищення ефективності виробництва.
Оперативна фінансова робота передбачає комплекс заходів щодо мобілізації фінансових ресурсів, необхідних для забезпечення безперервного процесу виробництва та реалізації продукції, розрахунків та своєчасного виконання фінансових зобов’язань перед бюджетом, централізованими фондами, постачальниками, працівниками підприємства тощо. Поточна фінансова робота виявляється у своєчасності документального оформлення продукції, стягнення оплати за неї з покупців, стягнення простроченої дебіторської заборгованості, отримання коштів у порядку відшкодування за втрачене майно, кредитів банку, а також у перерахуванні платежів до бюджету, органів страхування, погашення позик банку відсотків за ними, здійснення розрахунків з постачальниками, отримання коштів на оплату праці та інші господарські розрахунки тощо.
Аналіз фінансової діяльності та контроль за нею на підприємстві полягає у перевірці виконання фінансових, кредитних та касових планів, цільового використання коштів, платоспроможності підприємства, своєчасності та повноти виконання фінансово-кредитних операцій, аналізу балансів та звітів (місячних, квартальних, річних).
Фінансовий контроль за діяльністю підприємства протягом року має на меті перевірку своєчасності та повноти надходження коштів, правильності їх розподілу відповідно до плану та фінансових зобов’язань, виявлення порушень та резервів збільшення фінансових ресурсів.
Здійснюючи контроль та аналіз фінансової діяльності підприємства за рік, встановлюють ступінь виконання ним фінансового плану з прибутку, окремих видів доходів та витрат коштів, ефективність використання оборотних активів, платоспроможність підприємства, ліквідність його балансу, а також оцінюють фінансову стійкість діяльності.
Результати контролю та аналізу керівники підприємства, як правило, використовують для вжиття заходів покращення фінансової діяльності у майбутніх періодах.
Диференціація підприємств, організацій за організаційно-правовими формами, умовами функціонування, видами та масштабами діяльності породжує величезну різноманітність організаційних структур управління ними. При цьому блок фінансово-економічних та обліково-звітних робіт на підприємстві може виконувати як невеликий відділ, так і складний комплекс структурних підрозділів, що включає відділи, управління, бюро, групи тощо.
У малих і середніх підприємствах поточна фінансова діяльність зосереджена всередині інших відділів (бухгалтерія, адміністрація, інформаційна служба тощо), серйозні фінансові рішення (інвестування, фінансування, розподіл прибутку) приймає і реалізує генеральна дирекція підприємства.
На великих підприємствах може бути створено фінансову дирекцію на чолі з фінансовим директором або головним фінансовим менеджером. Вона утворюється за рішенням правління акціонерного товариства чи дирекції підприємства. Фінансовий директор, як правило, підпорядковується генеральному директору підприємства, раді директорів чи правлінню підприємства. Структура фінансової дирекції залежить від характеру господарської та фінансової діяльності, організаційно-правової форми суб’єкта господарювання. Її підрозділами можуть бути фінансовий відділ, планово-економічний відділ, бухгалтерія, бюро або сектор економічного аналізу, відділ валютних операцій та ін. Структура, функції та відповідальність усіх підрозділів, їх взаємини з іншими ланками управління визначаються Положенням про фінансову дирекцію.
Основні функції фінансової дирекції:
- фінансово-кредитне планування;
- здійснення розрахунків;
- оперативне планування;
- аналіз-фінансово-господарську діяльність;
- надання фінансової звітності;
- контроль та виконання фінансово-економічної роботи.
