Баланс банку (Bank Balance Sheet) – це запис всіх грошово-кредитних операцій, що проводяться банком протягом певного періоду часу. Баланс банку складається із двох частин. У лівій частині (актив) відображаються всі активи, а у правій (пасив) – зобов’язання та власний капітал банку.
Баланс банку відбиває стан залучених, запозичених та власні кошти банку, їх джерела, розміщення кредитні та інші операции.
Рахунки балансу поділяються на балансові та позабалансові.
До складу активу входять: каса, кошти на резервному та кореспондентському рахунках у центральному банку, а також на кореспондентських рахунках в інших банках, дебітори банку, кредити, видані банком, цінні папери, придбані банком акції, будівлі, обладнання та інші основні засоби.
До складу пасиву включають: статутний капітал, додатковий капітал, кошти резервного фонду, кошти на поточних рахунках клієнтів банку, кошти на рахунках банків-кореспондентів, депозити юридичних та фізичних осіб, отримані в інших банках кредити, випущені зобов’язання (банківські векселі, депозитні та ощадні сертифікати, облігації ), інша кредиторська заборгованість, інші фонди та резерви банку.
Статті активу та пасиву в балансі банку наводяться в порядку зменшення їх ліквідності.
Відображення інформації у балансі банку складає основі методу подвійного запису як бухгалтерського рівняння:
А = П = О + К
де
А – Активи;
П – пасиви;
Про – зобов’язання;
До – капітал.
Такий запис називають класичним бухгалтерським рівнянням чи функціональною обліковою моделлю.
Позабалансові рахунки використовуються для обліку цінностей та документів, що надходять до банку на зберігання, інкасо чи комісію, а також для обліку бланків суворої звітності, бланків акцій, інших документів та цінностей. і навіть для відображення позабалансових кредитних операцій: гарантій, авалей, акредитивів.
(Див. Активи банківські, Банківські пасиви, Капітал банку)
