Крива Лаффера (Laffers courve) – графічне зображення залежності між рівнем ставок оподаткування та сумою податкових надходжень до бюджету.
Відповідно до «Кривої Лаффера» у разі підвищення рівня ставок податкових платежів сума надходжень податкових платежів до бюджету збільшується лише до певної межі, після якої зростання податкових ставок призводить до зниження суми податкових надходжень. “Крива Лаффера” використовується при встановленні ефективних ставок оподаткування. Ефект «Кривий Лаффера» проявляється із певним «лагом запізнення», тобто. після закінчення певного періоду після зміни ставок оподаткування.
Графічне зображення цієї залежності представлене малюнку.
Крапки торкання кривої Лаффера показують, що якщо, наприклад, рівень оподаткування дорівнює нулю, то держава втрачає доходи. Якщо воно має намір відібрати всі доходи (t=100%), то економічний процес зупиняється і державний бюджет залишиться без доходів. При ставці tmax загальна сума доходів держави досягне максимуму Тmax. Спроби підвищити податкову ставку, наприклад, до величини t1, призведуть до зниження доходів держави Автор показує, що підвищення податкових ставок до певного рівня призводить до зростання бюджетних доходів. Такий позитивний вплив можливий лише до певної межі, а за ним починається так звана «заборонена зона» шкали оподаткування. Податки, стягувані виходячи з високих ставок, призводять до значного скорочення бюджетних доходів. Це тим, що високі податки придушують приватну ініціативу, підривають прагнення нових інвестицій. А. Лаффер зробив висновок, що податкові ставки досягли рівня, який стримує темпи економічного розвитку та пропонує знизити податкові ставки, і насамперед на прибуток.
Знайти оптимальну величину податкової ставки теоретично неможливо, і багато економістів намагаються вирахувати її емпіричним шляхом. Але тут існують значні відмінності: одні, в тому числі Лаффер, вважають, що США вже наприкінці 70-х років перейшли рубіж tmax, інші не згодні та доводять можливість підвищення ставки податку. Безумовно, що реальний світ є дуже недосконалим майданчиком для перевірки результатів такого гігантського експерименту. Податкова реформа разом з іншими заходами дозволили США збільшити ділову активність, підвищити темпи економічного зростання (5,5% у 1999 році): «подовжити» діловий цикл і досягти бездефіцитного бюджету.
Прихильниками зниження податків та стимулювання інвестування є представники школи пропозиції. Вони вважають, що треба відмовитися від системи прогресивного оподаткування (саме отримувачі великих доходів — лідери в оновленні виробництва), знизити податкові ставки на підприємництво, заробітну плату та дивіденди. Потрібно стимулювати інвестиційний процес, бажання мати додаткову роботу та додатковий заробіток. У міркуваннях теоретики спираються на криву А. Лаффера. При скороченні ставок база оподаткування зрештою збільшується (більше продукції — більше податків). Високі податки знижують базу оподаткування та доходи державного бюджету.
Вилучення у платника податків значної суми доходів (порядку 40-50 %) є межею, за якою ліквідуються стимули до підприємницької ініціативи, розширення виробництва. Утворюються цілі групи платників податків, зайнятих пошуком методів уникнення оподаткування та які прагнуть концентрувати фінансові ресурси у тіньовому секторі економіки.
Однозначної відповіді, яке значення ефективної ставки є критичним, немає. Якщо виходити з концепції Лаффера, вилучення у виробників понад 35-40% доданої вартості провокує невигідність інвестицій з метою розширеного відтворення, що рівносильне попаданню в хибне коло — так звану «податкову пастку».
