Фінансовий план (financial scheme/plan) — документ, який відбиває обсяг надходження та витрачання коштів, фіксований у балансі доходів і витрат підприємства, організації, включаючи взаємовідносини з бюджетом на запланований період.
Фінансовий план необхідний підприємству, організації для складання прогнозу фінансових результатів діяльності та організації раціонального руху фінансових ресурсів відповідно до обраної фінансової стратегії.
Головна мета складання фінансового плану – узгодження намічених витрат з виробничого та соціального розвитку підприємства, організації з його фінансовими можливостями.
У процесі складання фінансового плану:
- визначають джерела та обсяг власних фінансових ресурсів підприємства, організації (прибуток, амортизація та ін);
- вивчають можливість та доцільність залучення фінансових ресурсів за рахунок випуску цінних паперів, отримання кредитів, благодійних внесків тощо;
- вибирають оптимальні для конкретної ситуації форми освіти та використання фондів грошових коштів, взаємовідносин із бюджетом, банками, вищими органами, своїми працівниками;
- встановлюють раціональні пропорції розподілу фінансових ресурсів на внутрішньогосподарські потреби: розширення та переозброєння виробництва, матеріальне стимулювання, задоволення соціальних потреб членів трудового колективу або вкладення в інші підприємства та організації (часткова участь у формуванні статутних капіталів, купівля цінних паперів та інші операції на фінансовому ринку);
- визначають доцільність та економічну ефективність запланованих капіталовкладень;
- виявляють внутрішні резерви виробництва та підвищення його рентабельності на основі наявних матеріальних та трудових ресурсів, виробничих потужностей, а також перспективи впровадження досягнень НТП та вдосконалення організації та управління виробництвом.
Основна форма фінансового плану – баланс доходів та витрат. Складання фінансового плану передбачає виконання комплексу розрахунків за доходами та надходженнями коштів, видатками та відрахуваннями, платежами до бюджету, а також ув’язування між собою доходів та витрат шляхом розробки перевірочної таблиці до фінансового плану та самого фінансового плану як зведеного документа. Залежно від форми власності, організаційно-правової форми підприємства право затверджувати фінансовий план надається загальним зборам членів трудового колективу, акціонерам або засновникам підприємства, раді директорів чи іншому органу управління, уповноваженому відповідно до статуту підприємства вирішувати фінансові питання.
Фінансові плани з урахуванням прогнозованого періоду руху фінансових ресурсів поділяють на перспективні (стратегічні), що складаються на 3-5 і більше років, та поточні (річні).
У світовій та вітчизняній практиці фінансовий план є найважливішим елементом бізнес-плану, що складається для обґрунтування конкретних інвестиційних проектів та програм та для управління поточною та стратегічною фінансовою діяльністю підприємства.
Робота зі складання фінансового плану проводиться у кілька етапів:
- 1-й етап – аналіз виконання фінансового плану за рік, що передує запланованому;
- 2-й – розгляд проектованих виробничих та економічних показників, на основі яких складатиметься фінансовий план;
- 3-й етап – розробка проекту фінансового плану на запланований рік.
У процесі розробки проекту фінансового плану використовують такі методи:
- нормативний;
- багатоваріантний;
- балансовий;
- економічний аналіз та синтез;
- екстраполяції;
- прямого рахунку.
Форму фінансового плану не регламентовано.
