Валові витрати банку

Валові витрати банку – Витрати, вироблені банком за певний проміжок часу незалежно від виду витрат. До валових витрат банку відносять:

• відсоткові витрати;
• непроцентні витрати (операційні);
• позаопераційні витрати;
• витрати непередбачуваного характеру.

До процентним витратам відносять:

• витрати на сплаті відсотків за вкладами юридичних та фізичних осіб;
• сплачувані відсотки за борговими зобов’язаннями банку (облігаціями, ощадними та депозитними сертифікатами, векселями);
• сплачувані відсотки за ресурсами, залученими з інших банків, зокрема. від центрального банку, та овердрафт за кредитними ресурсами, перерозподіленими між головним банком та його філіями;
• витрати на сплату відсотків за кредитами, придбаними банком на аукціонній, ломбардній основі, за відстроченими міжбанківськими кредитами, в т.ч. з дозволів уряду;
• сплачувані відсотки за рахунками банків-кореспондентів та інші.

До позавідсотковими витратами відносять:

• витрати у вигляді комісій та зборів за купівлю іноземної валюти;
• витрати з управління та захисту від валютних ризиків;
• витрати на обслуговування будівель та на технічне забезпечення банку;
• витрати на оплату праці працівників банку;
• орендні платежі, амортизаційні відрахування;
• витрати на оренду автотранспорту для інкасації виручки та перевезення банківських документів;
• витрати на утримання працівників інкасації та охорони банку;
• оплату послуг сторонніх організацій з управління банком (коли штатним розкладом банку не передбачено відповідних функціональних служб);
• витрати з реклами, на підготовку та перепідготовку кадрів, представницькі витрати, службові відрядження (у межах законодавчо затверджених норм);
• низку податкових платежів.

До позаопераційними витратами відносять:

• витрати на створення різних видів резервів: на покриття збитків по судах, під знецінення цінних паперів, під сумнівну та безнадійну дебіторську заборгованість;
• списання інвестицій (тобто витрати, що виникли у зв’язку з різницею бухгалтерської оцінки інвестицій порівняно з їхньою ринковою вартістю).

До непередбаченим статтям витрат відносять витрати, що виникли внаслідок переоцінки за ринковою вартістю землі, нерухомості та обладнання, що перебуває у власності банку.

Підрозділ витрат банку на окремі групи дуже важливий для аналізу витрат банку та визначення напрямків їх мінімізації та сплати податку на прибуток. За міжнародними правилами та стандартами агрегований звіт про прибутки та збитки складається з урахуванням розподілу витрат на відсоткові, операційні і непередбачені. До операційних витрат при цьому включають, відповідно до вимог Центрального банку, непроцентні витрати, непередбачені статті, які адекватні до позаопераційних витрат.

Валові витрати банку мають прямий вплив на величину прибутку банку. При аналізі структури витрат банку високий питому вагу відсоткові витрати розцінюється позитивно, т.к. характеризує активність банку над ринком (у той час висновок про високий рівень активності з допомогою відсоткові витрати уточнюється при більш детальному аналізі залежно від рівня витрат за різні види депозитних і недепозитних інструментів, проданих банком над ринком). Витрати придбання ресурсів банку оцінюють з погляду рівня витрат, ліквідності та ризику. Питома вага витрат непроцентного характеру може в окремі періоди підвищуватися (проте, якщо їх зростання призводить до витіснення витрат відсоткового характеру, потрібен ретельніший аналіз ситуації, оскільки природно, що утримання будівлі банку та оплати праці повинні покриватися доходами непроцентного характеру та відставати за темпами зростання від найбільш стабільною частиною доходів кредитної організації).