Комерційний кредит (Commercial Credit) – передача у власність іншій стороні грошових коштів або речей, що визначаються родовими ознаками, на умовах кредиту у вигляді авансу, попередньої оплати, відстрочення або розстрочення оплати товарів, робіт чи послуг. Така передача здійснюється шляхом укладання кредитного договору. Комерційний кредит є товарною формою кредиту.
Комерційне кредитування досить широко трактується у чинному законодавстві. Воно нерозривно пов’язане з тим договором, умовою якого є. Якщо з договору випливає, що момент оплати не співпадає з моментом передачі товару (виконання роботи, надання послуги), то йдеться про комерційний кредит, навіть якщо сторони не визначили цей термін у самому договорі.
Причиною виникнення комерційного кредиту є відмінність у термінах виробництва та реалізації товару в різних виробників, різниця у тривалості виробничого циклу. Комерційний кредит сприяє реалізації товару, прискорюючи процес ринкового обміну.
При комерційному кредиті учасники кредитних відносин регулюють свої господарські відносини можуть створювати платіжні кошти як векселів — зобов’язань боржника сплатити кредитору зазначену суму визначений термін.
Об’єктом комерційного кредиту може бути реалізовані товари, виконані роботи, надані послуги з яких продавцем надається відстрочка платежа. У разі оформлення комерційного кредиту за допомогою векселя інших угод про надання кредиту не укладаються.
Погашення комерційного кредиту може здійснюватися шляхом:
- сплати боржником за векселем;
- передачі векселя відповідно до чинного законодавства іншій особі (крім банків та інших кредитних установ);
- переоформлення комерційного кредиту на банківський.
Що стосується оформлення комерційного кредиту за допомогою векселі, його погашення складає умовах, передбачених договором сторін.
За способом оформлення у господарській практиці виділяють кілька видів комерційного кредиту:
- Комерційний кредит із відстроченням платежу за умовами контракту. Постачальник після відвантаження продукції передає товаросупровідні документи, що є підставою для надання такого кредиту.
- Комерційний кредит за відкритим рахунком. Цей вид комерційного кредиту використовують у господарських відносинах підприємства з його постійними постачальниками при багаторазових поставках заздалегідь обумовленого переліку продукції невеликими партіями. Умови надання цього кредиту також обумовлюються у контракті на постачання продукції.
- Комерційний кредит із оформленням заборгованості векселем. І тут організація-покупець, отримавши товар, виписує вексель із зазначенням терміну платежу. Вексельний оборот за комерційним кредитом обслуговується простими та переказними векселями.
- Комерційний кредит у формі консигнації. Цей вид комерційного кредиту є вид комісійної операції, коли він організація-постачальник відвантажує товари складу торгової організації з дорученням реалізувати його. При цьому розрахунки з постачальником здійснюють лише після того, як поставлений товар буде реалізований.
(Див. Банківський кредит, Товарний кредит, Факторинг).
