Акредитивна форма розрахунків – Це одна з форм безготівкових розрахунків, заснована на операціях з виставлення акредитива на адресу конкретного отримувача. Застосовується у випадках, передбачених уніфікованими правилами та звичаями для документарних акредитивів, рішеннями уряду та центрального банку або особливими умовами постачання.
У вітчизняній практиці акредитиви (як цінний папір) застосовують у обмежених випадках з метою гарантування платежів постачальникам та займають незначне місце у безготівковому платіжному обороті. Усередині країни можуть відкриватися акредитиви: покриті (депоновані) або непокриті (Гарантовані); відгукні або безвідкличні.
У міжнародній практиці акредитивна форма розрахунків широко застосовується і вигідна експортера, т.к. найповніше забезпечує своєчасне отримання експортної виручки. Сторони укладають контракт із зазначенням на розрахунки за документарними акредитивами та обумовлюють порядок платежів, вид акредитива, перелік документів. Після укладання договору експортер готує товар до відвантаження та повідомляє про це імпортера. Потім покупець надсилає своєму банку заяву на відкриття акредитива. Імпортер, який дає доручення на відкриття акредитива, називається наказодавцемА банк, що відкриває акредитив, – банком-емітентом. Після відкриття акредитив направляють бенефіціару (одержувачу грошей) через авізуючий (що сповіщає) банк, який часом призначається емітентом, тобто. уповноважується на платіж.
Подання до банку підлягають лише документи, перелічені у тексті акредитива. Термін перевірки документів не повинен перевищувати 7 робочих днів з дати їх подання. За новими правилами авізуючий банк вправі відмовитися від виконання операції з авізування акредитива, негайно повідомивши про це банку-емітенту (причиною відмови може стати, наприклад, неправильне оформлення документа – неповне або скорочене найменування бенефіціара, відсутність адреси, номерів телефонів або телефаксу). Якщо документи з акредитива представлені банку-емітенту, минаючи підтверджуючий банк, останній звільняється від зобов’язання їх оплати. Якщо бенефіціар погоджується з умовами акредитива, він здійснює відвантаження товару та, отримавши транспортні документи, представляє їх разом з іншими документами до свого банку.
Після перевірки банк експортера надсилає документи банку-емітенту на оплату акцепту, або купації. Отримавши документи, емітент перевіряє їх, після чого переказує суму платежу банку експортера, списуючи гроші з рахунку імпортера. Банк експортера зараховує виручку бенефіціару, після чого імпортер входить у володіння товаром.
У загальних рисах акредитивна форма розрахунків з використанням документарних акредитивів включає такі етапи:
- Подання заяви на відкриття акредитива.
- Відкриття акредитива банком-емітентом та направлення акредитива бенефіціару через авізуючий банк.
- Повідомлення (авізування) бенефіціара про відкриття акредитива на його користь.
- Відвантаження товару експорту.
- Оформлення та подання бенефіціаром до банку комплекту документів для отримання платежу за акредитивом.
- Пересилання авізуючим банком документів банку-емітенту.
- Перевірка банком-емітентом отриманих документів та їхня оплата (при виконанні всіх умов акредитива).
- Видача банком-емітентом оплачених документів наказодавцю акредитива.
- Зарахування авізуючим банком експортної виручки бенефіціару.
