Податкові відрахування – Форма надання податкової пільги. Може здійснюватися як виняток із податкової бази певних сум, зазвичай, витрат платника (див. Податкова знижка). Наприклад, сукупний річний дохід фізичних осіб зменшується на суми, що перераховуються на благодійні цілі, витрачені на лікування та освіту.
Розміри податкових відрахувань може бути лімітованими (при обчисленні податку на прибуток пільгуються витрати на виплату роботодавцями платежів (внесків) за договорами довгострокового страхування життя працівників, пенсійного страхування та недержавного пенсійного забезпечення працівників у розмірі не більше 12% від суми витрат на оплату праці; витрат на рекламу в розмірі не більше 1% виручки тощо) та нелімітованими (наприклад, суми, що спрямовуються освітнім установам безпосередньо на потреби забезпечення, розвитку та вдосконалення освітнього процесу).
Найефективніша податкова пільга – відрахування з податкового окладу, яка безпосередньо зменшує розмір податку, що належить внеску до бюджету. Зазвичай, відрахування з податкового окладу застосовується до прямих витрат платника. Наприклад, сума благодійної допомоги, спрямована підприємствами та організаціями на певні цілі у конкретній адміністративній освіті, повністю вираховується із суми податку на прибуток.
Існує такі види податкових відрахувань – стандартні, соціальні, майнові, відрахування за цінними паперами та індивідуальними інвестиційними рахунками та професійні.
Стандартні податкові відрахування надаються за наявності певних умов – дохід платника податків не перевищує будь-якої суми, платник податків має дітей і так далі.
Соціальні податкові відрахування надаються у разі, якщо платник податків поніс певні витрати – сплатив лікування чи навчання тощо.
Майнові податкові відрахування надаються, наприклад, у разі, якщо платник податків продавав майно або купував нерухомість та дають право, у тому числі, і на повернення відсотків за іпотечним кредитом.
Відрахування за цінними паперами та індивідуальними інвестиційними рахунками надаються у певних ситуаціях при операціях із цінними паперами та при використанні індивідуальних інвестиційних рахунків.
Професійні податкові відрахування надаються певним категоріям платників податків, наприклад, авторам художніх творів.
